[ 2016.12.17 重要消息 - 新稅制2017的免稅額計算 & 領出退休金的稅率說明 ]
退稅網的會計師團隊這週應邀了稅局官員團隊的說明面談，針對 2017.1.1之後新稅制的計算做了詳細的了解。新稅制的計算比較複雜，以2017.1.1為分界點分成兩部分收入，每個部份又分成不同稅率級距交叉計算。
*** 新稅制實行後，應繳多少稅的計算方式 ***
2016.12.31之前賺的錢，這裡簡稱 收入A
2017.1.1之後賺的錢，這裡簡稱 收入B (正式名稱: working holiday maker assessable income)
收入A 加上收入B就是年度總收入
新稅制實施後，收入B就會吃掉原本整年度 $18,200的免稅額。例如: 收入B是 $5,000，免稅額就只剩下 $13,200 ($18,200-$5,000=$13,200)；如果收入B是 $8,000，免稅額就只剩下 $10,200 ($18,200-$8,000=$10,200)；如果收入B是$20,000，就沒有免稅額了。要計算自己是否有退稅，主要影響的因子有兩個，一個是收入B，一個是年度總收入。新稅制稅率計算比較複雜，我們用範例來說明。
例1.
王先生 收入A是$10,000，收入B是$3,000，整年度總收入是$13,000，免稅額是 $15,200 ( 18,200-3,000=15,200)，後半部收入B需要繳稅 3,000x15%，因免稅額是 $15,200，年度總收入$13,000沒超過門檻，所以收入A的部分不需要繳稅。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補，就可以計算出整個年度是否有稅可退，或是要補給稅局多少錢。
例2.
張小姐 收入A是 $10,000，收入B是 $22,000，整年度總收入是$32,000，免稅額是 $0，後半部收入B需要繳稅 22,000x15%，因沒有免稅額，前半部收入A稅率計算為 10,000x19%。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補，就可以計算出整個年度是否有稅可退，或是要補給稅局多少錢。
例3.
林先生 收入A是 $30,000，收入B是 $2,000，整年度總收入是$32,000，免稅額是 $18,200-2,000=16,200，後半部收入B需要繳稅 $2,000x15%，因免稅額只有 $16,200，總收入卻是 32,000，前半部收入A稅率計算為 (32,000-2,000-16,200)x19%。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補，就可以計算出整個年度是否有稅可退，或是要補給稅局多少錢。
例4.
李小姐 收入A是 $39,000，收入B是 $49,000，整年度的總收入是$88,000，沒有免稅額。後半部收入B需要繳稅 (49,000-37,000) x32.5%+37,000x15%=$9,450，因整年度的總收入為 $88,000，前半部收入A因沒有免稅額，稅率計算為 (88,000-80,000)x37%+(39,000-8,000)x32.5%=$13,035。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補，就可以計算出整個年度是否有稅可退，或是要補給稅局多少錢。
***如果原本是working holiday visa，在2017.3.1之後轉成 學生簽證，則學生簽證之後的收入，都當作 收入A來做計算。
*** 如果 2016.8來澳洲，2017.1月離境，在澳洲居住未滿半年，是非稅務居民，則 2016.12.31之前稅率 32.5%，之後2017年的稅率是 15%。
***新稅制後雇主需要做的事情***
新稅制規定雇主須要工作前，就向稅局申報雇用持有 working holiday visa的員工，並提撥 15%或是 32.5%的預繳稅，如果沒有申報會有罰款。稅局的網站可以線上申報，http://ato.gov.au，輸入 working holiday maker就會有相關連結跟表單可以填寫。
***2017提早退稅需要提供的額外資料***
新稅制因兩段式稅率計算，辦理 [2017提早退稅] 需要告知我們 2017.1.1之前及之後的收入，才能計算。文件需要提供稅局 Payslip或是銀行轉帳明細來說明哪部分是收入A，哪部分是收入B。
***醫療保險豁免 Medicare Levy Exemption 是否該申請? ***
會被課徵 健保費 的人，都需要申請。勾選自己是 稅務居民 就會被課徵健保費，所以需要辦理 醫療保險豁免 Medicare Levy Exemption來免除掉健保費；勾選自己是 非稅務居民 就不會被多收 健保費，但是不建議這樣做，因為勾選自己是 稅務居民 才能享有 低收入補助 Low income tax rebate，如果你收入很低的話，會有 $445的免繳稅額度，對於要繳稅的人來說會划算許多。這部分因計算相當複雜，有興趣了解的人可以上澳洲稅局官網查詢。未來對於自己是否需要辦理 醫療保險豁免 不確定的話沒有關係，我們會計師都會在處理您稅務的時候幫您檢查，會用對您最有利的方式下去申報。
*** 退休金稅率說明 ***
新稅率出爐的同時，亦針對領出離境退休金Departing Australia Super Payment的稅率做了重大的修改。未來只要是 working holiday visa 所賺的錢，在2017.7.1之後領出的時候都需要繳交 65%的稅金，學生簽證的部分則維持 38%。這個稅金的實施並不是以您工作期間來計算，而是指退休金公司出款的時間點來計算。例如您四月份就申請領出，但是退休金公司拖到七月才出款，則稅率就是 65%。是否中途轉成學生簽證就可以使用 38%的優惠稅率呢? 不是的，根據稅局新的法律條文規定，只要您所有的退休金裡面有任何一部分是持 working holiday visa所賺的錢，則全部的退休金在 2017.7.1之後領出都一律是 65%的稅率。
所以如果持打工度假簽證之後要轉學生簽證，可以先離境把所有的退休金領出，關掉舊的退休金帳號，之後學生簽證回來以後申請一個新的退休金帳號，就可以適用一般的 38% 稅率。
*** 了解新稅率，提前計算好可能需要繳的稅金***
法案三讀通過的背包客 15%稅率看似優惠，但實際上卻是一個煙霧彈，因配套的法律規定 2017.1.1之後所賺的錢會吃掉年度的免稅額，並非 2016.12.31之前的收入都有免稅額，這樣會造成未來辛苦打工，卻因之前的免稅額沒了，預繳稅退不回來反而白做工了。請注意新稅制並不是表示2017.1.1之後賺錢一定會造成自己的 年度淨收入 減少，也有機會增加 年度淨收入，每個人的收入A及收入B不同，得到的結果也會有很大的差異，所以控制好跨年之後的收入，事先計算好這年度可能需要支付的稅金，並事先衡量好未來該賺多少錢才可以有最大的收益，就顯得非常重要。
退稅網會計師團隊已經把 新稅率2017免費試算程式 寫出來，並已經放上網站供大家免費使用，以便大家提早規劃來澳洲打工渡假的行程，從我們官網首頁的右上角就可以點進連結做試算。
請大家把這個重要資訊告知來澳洲打工渡假的朋友，避免因資訊不足而造成遺憾。
以上由澳洲打工度假退稅網TaiwanTax會計師團隊發表，歡迎大家把重要資訊流通閱讀。
祝福大家2017年平安吉祥，一切順心如意。
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[ 01/12/2016 公告] 最新消息 .... 退稅 15% ，退休金 65%
爭議多時的背包客稅率，今天國會議程的最後一天終於落板定案，[ 退稅 ] 的部分從 2017年的1月1號開始，賺的每一塊錢都需要繳稅 15%，沒有免稅額。[ 退休金] 的部分，2017年7月1號開始，從原本的 38% 提升為 65%。
◎ 退稅
原本現行稅制對於稅務居民有 $18,200的免稅額，超過免稅額才需要繳稅，但從 2017年的1月1號開始，$37,000以內賺的每一塊錢都需要繳稅 15%。
背包客該如何才能節省稅金?
未來只要是白工雇主有報稅的情況下，都需要繳稅，所以未來 **申報抵扣** 就相對的重要。所謂抵扣 deduction 就是申報與工作相關的支出，來讓自己的收入降低，以達到節稅的目的。
例如收入一萬，需要繳$1,500的稅金，如果申報抵扣 $1,000 (例如打 QV針或是購買工具)，收入就變成 $9,000，稅金就會減少成 $9,000*15%=$1,350。
注意事項: 要申報抵扣最重要的就是要有 [收據]，所以從現在開始養成把收據發票保存起來非常重要，報稅時提供給您的會計師來使用就可以達到節稅的目的，沒有收據是無法申報抵扣的，請大家把這個重要訊息告訴身邊的朋友。
◎ 退休金
[ 退休金] 的部分，2017年7月1號開始，從原本的 38% 提升為 65%。所謂 7月1號開始，並不是指您工作 7/1開始才扣稅，而是指 7/1之後領出退休金都需要繳 65%的稅金。例如 四月份就已經離境申請退休金，但是因為退休金公司作業延誤，拖到七月多才出款，這樣就需要繳 65%的稅金。所以避免自己辦理領出退休金，並找好的有信譽的代辦處理退休金就非常的重要，好的代辦會快速處理您的案件，避免退休金公司案件延誤，避免被課重稅。
領出退休金的先決條件就是 簽證要過期、人要離境，如果您想要提早領出，可以寫信去移民局取消簽證，一般約十周以內可以收到取消簽證的信函，就可以來信請我們辦理領出了。如果您還在澳洲是不可以取消簽證的，這樣會造成您離境被海關盤查。
關於稅率15%的相關配套措施，政府擬好公告之後，我們會再次在網站公告。
◎ 打工渡假簽證申請的年齡，目前仍維持原本的 30歲，政府尚未擬稿要修改，有新的更新我們會再公告。
退稅網的會計師團隊這週應邀了稅局官員團隊的說明面談，針對 2017.1.1之後新稅制的計算做了詳細的了解。新稅制的計算比較複雜，以2017.1.1為分界點分成兩部分收入，每個部份又分成不同稅率級距交叉計算。
*** 新稅制實行後，應繳多少稅的計算方式 ***
2016.12.31之前賺的錢，這裡簡稱 收入A
2017.1.1之後賺的錢，這裡簡稱 收入B (正式名稱: working holiday maker assessable income)
收入A 加上收入B就是年度總收入
新稅制實施後，收入B就會吃掉原本整年度 $18,200的免稅額。例如: 收入B是 $5,000，免稅額就只剩下 $13,200 ($18,200-$5,000=$13,200)；如果收入B是 $8,000，免稅額就只剩下 $10,200 ($18,200-$8,000=$10,200)；如果收入B是$20,000，就沒有免稅額了。要計算自己是否有退稅，主要影響的因子有兩個，一個是收入B，一個是年度總收入。新稅制稅率計算比較複雜，我們用範例來說明。
例1.
王先生 收入A是$10,000，收入B是$3,000，整年度總收入是$13,000，免稅額是 $15,200 ( 18,200-3,000=15,200)，後半部收入B需要繳稅 3,000x15%，因免稅額是 $15,200，年度總收入$13,000沒超過門檻，所以收入A的部分不需要繳稅。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補，就可以計算出整個年度是否有稅可退，或是要補給稅局多少錢。
例2.
張小姐 收入A是 $10,000，收入B是 $22,000，整年度總收入是$32,000，免稅額是 $0，後半部收入B需要繳稅 22,000x15%，因沒有免稅額，前半部收入A稅率計算為 10,000x19%。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補，就可以計算出整個年度是否有稅可退，或是要補給稅局多少錢。
例3.
林先生 收入A是 $30,000，收入B是 $2,000，整年度總收入是$32,000，免稅額是 $18,200-2,000=16,200，後半部收入B需要繳稅 $2,000x15%，因免稅額只有 $16,200，總收入卻是 32,000，前半部收入A稅率計算為 (32,000-2,000-16,200)x19%。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補，就可以計算出整個年度是否有稅可退，或是要補給稅局多少錢。
例4.
李小姐 收入A是 $39,000，收入B是 $49,000，整年度的總收入是$88,000，沒有免稅額。後半部收入B需要繳稅 (49,000-37,000) x32.5%+37,000x15%=$9,450，因整年度的總收入為 $88,000，前半部收入A因沒有免稅額，稅率計算為 (88,000-80,000)x37%+(39,000-8,000)x32.5%=$13,035。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補，就可以計算出整個年度是否有稅可退，或是要補給稅局多少錢。
***如果原本是working holiday visa，在2017.3.1之後轉成 學生簽證，則學生簽證之後的收入，都當作 收入A來做計算。
*** 如果 2016.8來澳洲，2017.1月離境，在澳洲居住未滿半年，是非稅務居民，則 2016.12.31之前稅率 32.5%，之後2017年的稅率是 15%。
***新稅制後雇主需要做的事情***
新稅制規定雇主須要工作前，就向稅局申報雇用持有 working holiday visa的員工，並提撥 15%或是 32.5%的預繳稅，如果沒有申報會有罰款。稅局的網站可以線上申報，http://ato.gov.au，輸入 working holiday maker就會有相關連結跟表單可以填寫。
***2017提早退稅需要提供的額外資料***
新稅制因兩段式稅率計算，辦理 [2017提早退稅] 需要告知我們 2017.1.1之前及之後的收入，才能計算。文件需要提供稅局 Payslip或是銀行轉帳明細來說明哪部分是收入A，哪部分是收入B。
***醫療保險豁免 Medicare Levy Exemption 是否該申請? ***
會被課徵 健保費 的人，都需要申請。勾選自己是 稅務居民 就會被課徵健保費，所以需要辦理 醫療保險豁免 Medicare Levy Exemption來免除掉健保費；勾選自己是 非稅務居民 就不會被多收 健保費，但是不建議這樣做，因為勾選自己是 稅務居民 才能享有 低收入補助 Low income tax rebate，如果你收入很低的話，會有 $445的免繳稅額度，對於要繳稅的人來說會划算許多。這部分因計算相當複雜，有興趣了解的人可以上澳洲稅局官網查詢。未來對於自己是否需要辦理 醫療保險豁免 不確定的話沒有關係，我們會計師都會在處理您稅務的時候幫您檢查，會用對您最有利的方式下去申報。
*** 退休金稅率說明 ***
新稅率出爐的同時，亦針對領出離境退休金Departing Australia Super Payment的稅率做了重大的修改。未來只要是 working holiday visa 所賺的錢，在2017.7.1之後領出的時候都需要繳交 65%的稅金，學生簽證的部分則維持 38%。這個稅金的實施並不是以您工作期間來計算，而是指退休金公司出款的時間點來計算。例如您四月份就申請領出，但是退休金公司拖到七月才出款，則稅率就是 65%。是否中途轉成學生簽證就可以使用 38%的優惠稅率呢? 不是的，根據稅局新的法律條文規定，只要您所有的退休金裡面有任何一部分是持 working holiday visa所賺的錢，則全部的退休金在 2017.7.1之後領出都一律是 65%的稅率。
所以如果持打工度假簽證之後要轉學生簽證，可以先離境把所有的退休金領出，關掉舊的退休金帳號，之後學生簽證回來以後申請一個新的退休金帳號，就可以適用一般的 38% 稅率。
*** 了解新稅率，提前計算好可能需要繳的稅金***
法案三讀通過的背包客 15%稅率看似優惠，但實際上卻是一個煙霧彈，因配套的法律規定 2017.1.1之後所賺的錢會吃掉年度的免稅額，並非 2016.12.31之前的收入都有免稅額，這樣會造成未來辛苦打工，卻因之前的免稅額沒了，預繳稅退不回來反而白做工了。請注意新稅制並不是表示2017.1.1之後賺錢一定會造成自己的 年度淨收入 減少，也有機會增加 年度淨收入，每個人的收入A及收入B不同，得到的結果也會有很大的差異，所以控制好跨年之後的收入，事先計算好這年度可能需要支付的稅金，並事先衡量好未來該賺多少錢才可以有最大的收益，就顯得非常重要。
退稅網會計師團隊已經把 新稅率2017免費試算程式 寫出來，並已經放上網站供大家免費使用，以便大家提早規劃來澳洲打工渡假的行程，從我們官網首頁的右上角就可以點進連結做試算。
請大家把這個重要資訊告知來澳洲打工渡假的朋友，避免因資訊不足而造成遺憾。
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祝福大家2017年平安吉祥，一切順心如意。
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[ 01/12/2016 公告] 最新消息 .... 退稅 15% ，退休金 65%
爭議多時的背包客稅率，今天國會議程的最後一天終於落板定案，[ 退稅 ] 的部分從 2017年的1月1號開始，賺的每一塊錢都需要繳稅 15%，沒有免稅額。[ 退休金] 的部分，2017年7月1號開始，從原本的 38% 提升為 65%。
◎ 退稅
原本現行稅制對於稅務居民有 $18,200的免稅額，超過免稅額才需要繳稅，但從 2017年的1月1號開始，$37,000以內賺的每一塊錢都需要繳稅 15%。
背包客該如何才能節省稅金?
未來只要是白工雇主有報稅的情況下，都需要繳稅，所以未來 **申報抵扣** 就相對的重要。所謂抵扣 deduction 就是申報與工作相關的支出，來讓自己的收入降低，以達到節稅的目的。
例如收入一萬，需要繳$1,500的稅金，如果申報抵扣 $1,000 (例如打 QV針或是購買工具)，收入就變成 $9,000，稅金就會減少成 $9,000*15%=$1,350。
注意事項: 要申報抵扣最重要的就是要有 [收據]，所以從現在開始養成把收據發票保存起來非常重要，報稅時提供給您的會計師來使用就可以達到節稅的目的，沒有收據是無法申報抵扣的，請大家把這個重要訊息告訴身邊的朋友。
◎ 退休金
[ 退休金] 的部分，2017年7月1號開始，從原本的 38% 提升為 65%。所謂 7月1號開始，並不是指您工作 7/1開始才扣稅，而是指 7/1之後領出退休金都需要繳 65%的稅金。例如 四月份就已經離境申請退休金，但是因為退休金公司作業延誤，拖到七月多才出款，這樣就需要繳 65%的稅金。所以避免自己辦理領出退休金，並找好的有信譽的代辦處理退休金就非常的重要，好的代辦會快速處理您的案件，避免退休金公司案件延誤，避免被課重稅。
領出退休金的先決條件就是 簽證要過期、人要離境，如果您想要提早領出，可以寫信去移民局取消簽證，一般約十周以內可以收到取消簽證的信函，就可以來信請我們辦理領出了。如果您還在澳洲是不可以取消簽證的，這樣會造成您離境被海關盤查。
關於稅率15%的相關配套措施，政府擬好公告之後，我們會再次在網站公告。
◎ 打工渡假簽證申請的年齡，目前仍維持原本的 30歲，政府尚未擬稿要修改，有新的更新我們會再公告。
